EQUILÍBRIO. QUAL O PONTO?
O equilíbrio financeiro de uma empresa é resultado de uma série de medidas, alinhadas a processos e controles que oferecem aos gestores qualidade nas informações e tempestividade nas decisões.
Dentre as inúmeras informações destaca-se o indicador Ponto de Equilíbrio, ou seja, qual o mínimo de vendas necessária para que seus custos sejam cobertos, neste ponto a empresa está empatando, nem lucro e nem prejuízo. Esta informação, é negligenciada por muitos gestores, ao ponto de encontrarmos empresas estabelecendo metas abaixo do ponto de equilíbrio, exatamente por não conhece-lo.
Situações como esta podem levar as empresa a extremas dificuldades até mesmo ao ponto de encerrar suas atividades. Saber o quanto é necessário para cobrir a operação é um ponto de fundamental importância, pois através dele podemos estabelecer metas, definir estratégias e encontrar o equilíbrio financeiro que se precisa.
Existem diversos Pontos de Equilíbrio, vamos entender dois neste artigo o Ponto de Equilíbrio Operacional e o Econômico. Para estabelecer o Ponto de Equilíbrio se faz necessário compreender a margem de contribuição. A margem de contribuição é o resultado da diferença das receitas menos os custos e despesas variáveis. Os custos e despesas variáveis são aquelas ligadas diretamente à venda como: Custo da Mercadoria/ Produto ou Serviço Vendido, Comissões de Vendas, Fretes de Entrega, Impostos incidentes sobre as vendas e outras despesas variáveis. Exemplo: Receita (100) Custo da Mercadoria (55) Impostos sobre a venda (6) Despesas Variáveis (4) = (100 – 55 – 6 – 4 = 35). Ou seja, de cada 100,00 que a empresa comercializa sobra para cobrir seus custos e despesas fixas 35,00. Assim sendo, a Margem de contribuição da empresa é de 35,00 ou 35% neste caso.
Conhecendo sua Margem de Contribuição e sua despesa fixa, o ponto de equilíbrio operacional fica fácil de ser encontrado. Imagine uma despesa fixa de R$ 20.000,00 e uma margem de contribuição de 35%, neste caso basta aplicar na seguinte fórmula: Ponto de Equilíbrio Operacional = R$ 20.000,00 / (35%/100) = R$ 57.142,86. Esta seria a venda mínima da empresa para empatar na sua operação.
Mais que atingir o ponto de equilíbrio operacional a empresa precisa operar com lucro, assim identificamos o Ponto de Equilíbrio Econômico, e para isto acrescentamos na fórmula o lucro desejado, neste caso, vamos imaginar o seguinte exemplo: A empresa deseja atingir R$ 5.000,00 de lucro por mês, neste caso vamos somar às despesas fixas o lucro desejado, ficando assim a equação: (Custos e Despesas Fixas + Lucro Desejado) / (Margem de Contribuição%/100), substituindo os valores: (R$ 20.000,00 + R$ 5.000,00)/ (35%/100) = R$ 71.428,57. Perceba que aumentarmos nossa venda em R$ 14.285,71 para que obtenha o resultado de R$ 5.000,00, ou seja, para cada R$ 1,00 de lucro desejado temos que vender R$ 2,86.
Diante dos cálculos acima e das respostas encontradas o gestor financeiro tem condições de oferecer informações relevantes para o estabelecimento de novas estratégias. Situações como:
Estabelecimento de metas – Como diz Alice no País das Maravilhas…“Se você não sabe para onde quer ir, qualquer caminho serve”… nos dias atuais, é uma leviandade com o seu negócio aceitar esta situação, você precisa saber o quanto precisa e aonde quer chegar. A grande maioria das empresas tem problemas sérios na área comercial e um deles é não estabelecer metas de vendas;
Assumir novas despesas fixas – O Gestor precisa estar atendo e de prontidão para acompanhar o comportamento das despesas e custos fixos. Como vimos no exemplo acima, para cada R$ 1,00 de Despesa Fixa a empresa precisará vender R$ 2,86, ou seja, se você contrata um novo serviço que aumentará o seu custo fixo em R$ 300,00 você terá que vender R$ 857,14 (300 x 2,86), ou seja, avalie se esta nova despesa fixa está ligada direta ou indiretamente na possibilidade de melhorar as vendas, caso não, evite-as.
Assumir parcelas de empréstimos e financiamentos – O Ponto de Equilíbrio também dará clareza no quanto tenho que vender para assumir parcelas mensais no meu financeiro.
Então? Mãos à obra! Que tal identificar agora o seu Ponto de Equilíbrio Operacional e Econômico? Lembre-se sempre: Se você sabe e não faz é a mesma coisa que não saber.
José Benedito é professor e consultor empresarial com atuação em diversos seguimentos empresariais e entidades de classe. Formado em Ciências Contábeis e Especialização em Controladoria e Finanças. Palestrante e Master Trainer, há 10 anos desenvolvendo empresas e pessoas através do conhecimento.